Pengaruh Financing to Deposit Ratio (FDR), Total Asset Turnover (TATO) terhadap Profitabilitas dengan Non-Performing Financing (NPF) sebagai Variabel Moderasi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2021-2024

Naufal Hibatulloh; Suryo Budi Santoso; Bima Cinintya  Pratama; Nur Isna Inayati

doi:10.57178/paradoks.v9i3.2554

Authors

Naufal Hibatulloh Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Indonesia
Suryo Budi Santoso Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Bima Cinintya Pratama Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Nur Isna Inayati Universitas Muhammadiyah Purwokerto

DOI:

https://doi.org/10.57178/paradoks.v9i3.2554

Keywords:

Financing to Deposit Ratio, Total Asset Turnover, Profitabilitas, Non-Performing Financing

Abstract

Penelitian ini mengenai profitabilitas Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia selama periode pasca pandemi menunjukkan dinamika yang dipengaruhi oleh efektivitas fungsi intermediasi dan kualitas pembiayaan. Tujuan dari penelitian ini guna menganalisis pengaruh Financing to Deposit Ratio, Total Asset Turnover terhadap Profitabilitas dengan Non-Performing Financing selaku variabel moderasi pada Bank Umum Syariah Indonesia periode 2021-2024. Metode penelitian menerapkan pendekatan kuantitatif dengan melalui teknik purposive sampling terhadap 13 Bank Umum syariah. Dari total 52 observasi (13 bank x 4 tahun), sebanyak 48 observasi memenuhi kriteria penelitian setelah 4 observasi dieliminasi karena tidak memenuhi kelengkapan data dan kriteria pengolahan. Data dianalisis memakai software STATA versi 17 melalui regresi data panel dengan pendekatan moderasi. Regresi data panel ialah metode yang diterapkan melalui pendekatan Random Effect dan Fixed Effect dengan clustered robust standard errors untuk memastikan ketepatan estimasi. Penelitian ini memperluas Signaling Theory dan Financial Intermediation Theory melalui bukti empiris bahwa kualitas pembiayaan berperan sebagai kondisi yang memengaruhi efektivitas fungsi intermediasi dan hubungan antara efisiensi aset, penyaluran pembiayaan, serta profitabilitas Bank Umum Syariah. Temuan penelitian memperlihatkan bahwasanya financing to deposit ratio positif tidak signifikan terhadap profitabilitas, sedangkan total asset turnover memiliki pengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas. Kemudian, non-perfoming financing memperkuat financing to deposit ratio, dan non performing financing memperkuat total asset turnover terhadap profitabilitas. Temuan ini menjadi masukan bagi manajemen Bank Umum Syariah untuk meningkatkan efisiensi pemanfaatan aset dan memperkuat pengelolaan risiko pembiayaan, serta bagi Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dalam merumuskan kebijakan yang mendukung stabilitas dan keberlanjutan kinerja industri perbankan syariah yang optimal untuk meningkatkan profitabilitas berkelanjutan perbankan syariah Indonesia.

References

Agustina, N., & Pratiwi, A. (2021). Pengaruh Asset Turn Over (TATO) terhadap Return on Asset (ROA) pada PT. Unilever Indonesia Tbk. JESYA (Jurnal ekonomi & Ekonomi Syariah), 4(2), 1322–1328. https://doi.org/https://doi.org/10.36778/jesya.v4i2.509

Alfathan, A. Y., & Wiliyanti, R. (2025). Pengaruh Cash Turnover, Receivable Turnover Dan Inventory Turnover Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Subsektor Farmasi Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal GeoEkonomi, 4(3), 3265–3277. https://doi.org/10.36277/geoekonomi.v16i1.572

Almunawwaroh, M., & Marlina, R. (2018). Pengaruh Car, Npf Dan Fdr Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Amwaluna: Jurnal Ekonomi dan Keuangan Syariah, 2(1), 1–18. https://doi.org/https://doi.org/10.29313/amwaluna.v2i1.31561

Amah, N., Zyndia, & Sudrajat, M. A. (2023). Peran Moderasi Firm Size dan Profitabilitas Pada Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Financial Distress. Jurnal Akuntansi Unesa, 11(2), 156–170. https://journal.unesa.ac.id/index.php/akunesa/

Amalia, D., & Diana, N. (2022). Pengaruh Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Bukopin Syariah Periode 2013-2020. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(1), 1095–1102. https://doi.org/10.29040/jiei.v8i1.4166

Amalia Mulyana, S., & Wirman, W. (2022). Pengaruh Non Performing Financing (NPF) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas. Al-Kharaj : Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, 5(3), 1252–1262. https://doi.org/10.47467/alkharaj.v5i3.1622

Amelia, A. N., & Hartono, U. (2024). Pengaruh ukuran perusahaan, pertumbuhan perusahaan, profitabilitas dan struktur modal terhadap nilai perusahaan pada perusahaan sektor basic industry and chemicals, consumer goods industry, miscellaneous industry yang terdaftar di Bursa Efek Indones. Jurnal Ilmu Manajemen, 12(4), 1–12. https://journal.unesa.ac.id/index.php/jim

Angelina, C., Sharon, S., Lim, S., Lombogia, J. Y. R., & Aruan, D. A. (2020). Pengaruh Current Ratio, Debt to Equity, Perputaran Kas dan Total Asset TurnOver (TATO) Terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Food & Beverages yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Owner, 4(1), 16–27. https://doi.org/10.33395/owner.v4i1.178

Anggraeni, A., & Giranti, O. (2023). Pengaruh Good Corporate Governance (Gcg), Kualitas Aset Dan Efisiensi Terhadap Profitabilitas Pada Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan (JIAKu), 2(3), 210–223. https://doi.org/10.24034/jiaku.v2i3.6018

Anggraini, A., & Nursiam, N. (2024). Pengaruh Total Aset Turn Over, Likuiditas Dan Solvabilitas Terhadap Profitabilitas Perusahaan. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 8(2), 2334–2344. https://doi.org/10.31955/mea.v8i2.4391

Apriliana, M., Wafirotin, K. Z., & Wijayanti, I. (2023). Pengaruh Debt To Asset, Ratio Total Asset Turnover, Dan Pertumbuhan Penjualan Terhadap Profitabilitas Perusahaan Sektor Consumer Non Cyclical Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019-2021. Jurnal Ilmiah Raflesia Akuntansi, 9(1), 39–48.

Aranita, H. D., Fakhruddin, I., Pramono, H., & Pratama, B. C. (2022). The Influence of Types of Financing Products and Third-Party Funds on Profitability at Indonesian Islamic Commercial Banks. NISBAH: Jurnal Perbanka Syariah, 8(2), 138–155.

Atifah, Y., & Diana, N. (2022). Pengaruh NPF dan FDR terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2011-2020. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 7(2), 589–604. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.30651/jms.v7i2.12160

Aviva Refalina, Hilda Hilda, & Riduwansah Riduwansah. (2025). Pengaruh NOM, BOPO dan FDR terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah (BUS) Periode 2021-2023. Profit: Jurnal Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 4(2), 187–197. https://doi.org/10.58192/profit.v4i2.3320

Azizah, S. N. (2024). Analisis Pengaruh CAR, FDR, Dan NPF Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. JRKA, 4(1), 45–57.

Azzah, N. I., Santoso, S. B., Wahyuni, S., & Kusbandiyah, A. (2025). The Effect Of Liquidity, Leverage, And Total Asset Turnover On Company Profitability In The Jakarta Islamic Index 70. Indonesian Interdisciplinary Journal of Sharia Economics (IIJSE) e-ISSN:, 8(3), 11875–11885.

Butar, H. P. B., & Indarafana, I. (2026). Pengaruh DER , TATO Dan CR Terhadap Profitabilitas Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Variabel Pemoderasi. JAMEK (JURNAL AKUTANSI MANAJEMEN EKONOMI DAN KEWIRAUSAHAAN), 06(01), 166–176.

Chandra, A., Wijaya, F., Angelia, & Hayati, K. (2021). Pengaruh Debt to Equity Ratio, Total Assets Turnover, Firm Size, dan Current Ratio terhadap Return on Assets (The Effects of the Debt to Equity Ratio, Total Assets Turnover, Firm Size, and Current Ratio on Return on Assets). Jurnal Akuntansi, Keuangan, dan Manajemen, 2(1), 57–69. https://doi.org/10.35912/jakman.v2i1.135

Chandra Dewi, A., Hermuningsih, S., & Wiyono, G. (2023). Analisis Faktor Penentu Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia dengan Non Performing Financing Sebagai Variabel Moderasi. Syntax Literate ; Jurnal Ilmiah Indonesia, 8(2), 1315–1334. https://doi.org/10.36418/syntax-literate.v8i2.11430

Dewi, A. S. P., Anwar, M. K., & Badrul Munir, M. B. (2024). Pengaruh Tabungan Wadiah, Pembiayaan Bermasalah (NPF) dan Risiko Likuiditas (FDR) Pada Produk ‘Tepat Pembiayaan Syariah’ Terhadap Profitabilitas (ROA) PT. Bank BTPN Syariah Tbk (2015 – 2023). El-Qist: Journal of Islamic Economics and Business (JIEB), 14(1), 64–81. https://doi.org/10.15642/elqist.2024.14.1.64-81

Diamond, D. W. (1984). Financial Intermediation and Delegated Monitoring. Oxford University Pres, 51(3), 393–424. https://about.jstor.org/terms

Difa, C. G. La, Setyowati, D. H., & Ruhadi, R. (2022). Pengaruh FDR , NPF , CAR , dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Indonesia. Journal of Applied Islamic Economics and Finance, 2(2), 333–341.

Dimas Anugrah, J. (2024). Pengaruh Total Asset Turnover, Dan Net Profit Margin Terhadap Return on Equity Pada Perusahaan Sub Sektor Pabrik Tembakau yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2022. JORAPI: Journal of Research and Publication Innovation, 2(4), 9–25.

Dukalang, H. H., & Nugroho, M. A. (2022). Pengaruh Fdr, Bagi Hasil, Pembiayaan Jual Beli, Sewa Menyewa Dan Npf Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah 2016-2020. Account, 9(1), 1607–1615. https://doi.org/10.32722/acc.v9i1.4583

Dwintama, F. P., Ramadhan, S., Darajat, I. F., Hak, N., & Hartini, K. (2021). Pengaruh NPF, CAR, Dan FDR Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020. Jurnal Ilmiah Akuntansi, Manajemen & Ekonomi Islam (Jam-Ekis), 4(2), 408–417. http://jurnal.umb.ac.id/index.php/jamekis

Dzaky, M. R., & Wildana, M. D. A. (2025). Analysis of the Determinants of Profitability of Sharia General Banking in Indonesia. Islamic Economics And Finance In Fokus, 4(3), 499–512. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.21776/ieff.2025.04.3.07

Fatmawati, N. L., & Hakim, A. (2020). Analisis Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia. Jurnal BAABU AL-ILMI: Ekonomi dan Perbankan Syariah, 5(1), 1. https://doi.org/10.29300/ba.v5i1.3115

Fitriani, D., & Febriyanti, B. F. (2023). Pengaruh Total Asset Turnover dan Current Ratio terhadap Return On Asset pada Perusahaan Sub Sektor Transportasi dan Logistik yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2018-2020. Journal on Education, 05(03), 10205–10215. http://jonedu.org/index.php/joe%0APengaruh

Hafizh, M. (2024). Pengaruh nom, fdr, car, dan oer terhadap profitability dengan npf sebagai variabel moderasi: study kasus pada bank syariah global.

Hakimul ’Izza, A., & Utomo, B. (2022). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Dan Financing To Deposito Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Dengan Non Performing Financing (NPF) Sebagai Variabel Intervening Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi, 2(2), 289–301. https://doi.org/10.46306/rev.v2i2.73

Handayani, M., Rianto, M. R., Sulistyowati, A., & Supriyanto. (2022). Pengaruh NPF , BOPO , Inflasi dan Nilai Tukar Terhadap Kinerja ( ROA ) pada Bank Umum Syariah Masa Pandemi Covid 19. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 8(02), 1887–1894. https://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/jie

Hantono, H., Guci, S. T., Manalu, E. M. B., Hondro, N. A., Manihuruk, C. C., Angin, M. B. P., & Sinaga, D. C. (2019). Pengaruh Perputaran Kas, Perputaran Piutang, Perputaran Persediaan, Current Ratio, dan Debt to Equity Ratio, Total Assets Turn Over terhadap Profitabilitas (Studi Kasus pada Sektor Industri Dasar dan Kimia). Owner, 3(1), 116.

Hardana, A., Zein, A. S., Johanna, A., & Avinash, B. (2023). Factors Influencing Non-Performing Financing (NPF) In Sharia Banking. Journal Markcount Finance, 1(2), 87–97. https://doi.org/10.55849/jmf.v1i2.87

Hasanatun, U., Saragi, M. B., Tailisha, W., Angelyn, D., Helman, H., & Yunita, M. (2025). The Influence Of Debt To Asset Ratio, Total Asset Turnover, And Net Profit Margin On Return On Assets In The Banking Subsector Listed On The Indonesia Stock Exchange (2019-2022). Journal of Economics and Business Letters, 5(1), 12–28. https://doi.org/10.55942/jebl.v5i1.388

Hasibuan, A. N., Hardana, A., & Erlina, E. (2022). Effect Of Operating Costsonal Operating Income (Bopo) And Non-Perfoming Financing (Npf) On Return On Assets (Roa) In Pt. Bank Rakyat Indonesia Syariah, Tbk For The Period 2009-2017. Journal of Sharia Banking, 1(2), 136–143. https://doi.org/10.24952/jsb.v1i2.6431

Inayati, N. I., Widayanti, L., Pramono, H., & Pratama, B. C. (2023). The Influence Of Profitability, Liquidity, And The Board Of Commissioners On Csr. International Journal of Economics, Business and Accounting Research (IJEBAR), 7(4), 1458–1470. https://doi.org/10.29040/ijebar.v7i4.11346

Indriyani, W. W., & Mudjijah, S. (2022). Pengaruh Debt To Equity Ratio, Total Asset Turnover Dan Intellectual Capital Terhadap Profitabilitas. Akuntabel: Jurnal Akuntnasi dan Keuangan, 2(2), 317–324. https://doi.org/10.29264/jakt.v19i2.11084

Ishak, I. M., & Pakaya, S. I. (2022). Pengaruh Non-Performing Financing (NPF) Terhadap Return On Asset (ROA) Di Perbankan Syariah Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Ojk Tahun 2013-2020). JAMBURA: Jurnal Ilmiah Manajemen dan Bisnis, 5(1), 66–70. https://doi.org/10.37479/jimb.v5i1.14235

Karim, A., & Hanafia. (2020). Analisis CAR, BOPO, NPF, FDR, NOM, Dan DPK Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Syari’ah Di Indonesia. Target : Jurnal Manajemen Bisnis, 2(1), 36–46. https://doi.org/10.30812/target.v2i1.697

Khairiyah, N. M., Sakti, D. T., & Ramli, R. (2022). Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif (KAP), Non Performing Financing (NPF) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Swasta Syariah. Fair Value: Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 5(2), 1095–1101. https://doi.org/10.32670/fairvalue.v5i2.2115

Khasanah, U., A’yun, I. Q., Afandi, M. A., & Maestri, S. S. (2022). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia. Derivatif : Jurnal Manajemen, 16(2), 362–378.

Khoer, M., Mubaarok, S. H., Jaelani, I., Acim, A., & Mutakin, K. (2024). Pengaruh Current Ratio dan Total Assets Turn Over Terhadap Return On Assets. Equilibrium: Jurnal Penelitian Pendidikan dan Ekonomi, 21(01), 104–112.

Kusuma, N. R., & Diyana, A. F. (2022). Analisis Pengaruh FDR Dan NPF Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia. Inklusif (Jurnal Pengkajian Penelitian Ekonomi Dan Hukum Islam), 7(1), 1. https://doi.org/10.24235/inklusif.v7i1.8992

Lorenza, L., & Anwar, S. (2021). Pengaruh Fdr, Der, Dan Current Ratio Terhadap Profitability Dengan Npf Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Tabarru : Islamic Banking and Finance, 4(2), 459–471.

Lubis, Y. S., Imsar, I., & Syafina, L. (2024). Pengaruh Total Asset Turnover (TAT) dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Terhadap Profitabilitas (ROA) dengan Non Performing Financing sebagai Variabel Moderasi pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2019-2023. Trending: Jurnal Manajemen dan Ekonomi, 2(4), 254–275. https://doi.org/10.30640/trending.v2i4.3172

Lufitasari, N., Budi Santoso, S., Fakhruddin, I., & Nur Azizah, S. (2025). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, dan Non-Performing Financing (NPF) terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Tahun 2018-2023. Journal of Accounting and Finance Management, 5(6), 1564–1578. https://doi.org/10.38035/jafm.v5i6.1365

Maemunah, M., & Yanti, Y. (2020). Pengaruh NPF, Bopo dan FDR terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah (Studi Kasus pada Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2012-2016). Jurnal Buana Akuntansi, 5(1), 79–92. https://doi.org/10.36805/akuntansi.v5i1.1021

Maulla, L. A., & Wirman, W. (2022). Pengaruh NPF , FDR , CAR Dan BOPO Terhadap ROA Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020. Media Ekonomi, 22(2), 1–12.

Mufalichah, F. Z., & Nurhayati, I. (2022). Pengaruh Likuiditas, Leverage, Aktivitas, Ukuran Perusahaan dan Sales Growth terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2018-2020. Jurnal Akuntansi Profesi, 13(1), 172–181. https://doi.org/http://dx.doi.org/10.23887/jippg.v3i2

Muin, A. (2023). Metode Penelitian Kuantitatif.

Mulyani, T. (2020). Pengaruh Total Aset Turnover (TAT), Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Terhadap Profitabilitas (ROA) dengan Non Performing Financing (NPF) Sebagai Variabel Moderasi Pada Perbankan Syariah di Indonesia Periode 2015-2018.

Munandar, A. (2022). Faktor-Faktor yang Memengaruhi FDR serta Implikasinya terhadap ROA dan NOM pada Bank Umum Syariah Periode Januari 2014-September 2021. Ekonomica Sharia: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Ekonomi Syariah, 7(2), 105–116.

Musyarrafah Rusli, A., Arsal, M., & Badollahi, I. (2025). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 9(1), 310–321. https://doi.org/10.33395/owner.v9i1.2384

Mutmainnah, S., & Wirman. (2022). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Bopo, Financing To Deposit Ratio (Fdr), Dan Non Performing Financing (Npf) Terhadap Return On Asset (Roa) Bank Syariah (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Ojk Periode 2016-2020). Jurnal Aktual Akuntansi Keuangan Bisnis Terapan, 5(1), 81–93.

Nisa, T., Anita, L., & Carmidah, C. (2022). Pengaruh FDR Dan NPF Terhadap Roa Bank Umum Syariah Indonesia 2017-2020. FINANSIA : Jurnal Akuntansi dan Perbankan Syariah, 5(2), 193–204. https://doi.org/10.32332/finansia.v5i2.5434

Nisrina, A. S. A., & Diniati, B. T. (2024). Pengaruh Debt Financing, Equity Financing, Lease Financing dan FDR Terhadap ROE dengan NPF sebagai Variabel Moderasi pada BCA Syariah 2011-2023. Buletin Ekonomika Pembangunan, 5(2), 328–341. https://journal.trunojoyo.ac.id/bep

Nugroho, D., Riyanti, R., & Hakim, L. (2023). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil, Inflasi, Current Ratio Dan Debt To Asset Ratio Terhadap Return on Asset Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan. Jurnal Muhammadiyah Manajemen Bisnis, 4(1), 33–46. https://doi.org/10.24853/jmmb.4.1.33-46

OJK. (2022). Laporan Perkembangan Keuangan Syariah Indonesia. Otoritas Jasa Keuangan, 1–181.

OJK. (2025). Siaran Pers Kinerja Positif Perbankan Syariah 2024. Otoritas Jasa keuangan, 2. ojk.go.id

OJK, O. (2023). Statistik Perbankan Syariah Maret 2023. 1–23. https://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankan-syariah/Documents/Pages/Statistik-Perbankan-Syariah---Maret-2023/STATISTIK PERBANKAN SYARIAH - MARET 2023.pdf

Otoritas Jasa Keuangan, O. (2025). Statistik Perbankan Syariah Sharia Banking. (December), 59.

Pangestu, R. D., & Santoso, S. B. (2021). Pengaruh Dewan Komisaris, Dewan Pengawas Syariah, Financing To Deposit Ratio (Fdr), Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas. Review of Applied Accounting Research (RAAR), 1(2), 27. https://doi.org/10.30595/raar.v1i2.11865

Pardede, D. H., Nawawi, Z. M., & Atika, A. (2023). Pengaruh Total Asset Turnover (Tat), Kualitas Aktiva Produktif (Kap) Terhadap Profitabilitas (Roa) Dengan Non Performing Financing (Npf) Sebagai Variabel Moderasi Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2018 - 2022. Jamasy: Jurnal Akuntansi, Manajemen & Perbankan Syariah, 3(5), 1–17.

Pramayuda, A. (2024). Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Indonesia dengan Menggunakan Rasio Profitabilitas Tahun 2020-2022. Jurnal Accounting Information System (AIMS), 7(2), 82–86. https://doi.org/10.32627/aims.v7i2.1044

Pratama, B. C., Dwitarani, A. N., Fakhruddin, I., & Wibowo, H. (2023). Corporate Social Responsibility In Banking In Indonesia: The Role Of Intellectual Capital And Characteristics Of The Board Of Commissioners. Juremi: Jurnal Riset Ekonomi, 2(4), 479–490.

Pratama, B. C., Kamaludin, A., & Saad, S. (2021). The Effect of Intellectual Capital and Shariah Supervisory Boards on Social Performance of Islamic Banks. Journal of Emerging Economies and Islamic Research, 9(3), 117–131. https://doi.org/10.24191/jeeir.v9i3.14596

Pratiwi, L. N., Sari, S. N., & Fadhilah, H. N. N. (2022). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, Inflasi, BI Rate terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia: Studi Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Maps (Manajemen Perbankan Syariah), 5(2), 116–125. https://doi.org/10.32627/maps.v5i2.430

Rahayu, S., Yayandi, M., & Priyatna, H. N. (2024). Analisis Pengaruh LDR, NPL & Bopo Terhadap Kinerja Keuangan (ROE) Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia 2011-2015. INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research Volume, 4(3), 18546–18562.

Rahmawati, U. A., Balafif, M., & Wahyuni, S. T. (2021). Analisis Pengaruh CAR, NPF, FDR, BOPO, dan NOM Terhadap Kinerja Keuangan (ROA) Pada Bank Umum Syariah Periode 2015-2019. Bharanomics, 2(1), 93–106. https://doi.org/10.46821/bharanomics.v2i1.194

Regianingsih, S. A. D., & Sholahuddin, M. (2025). Analisis Pengaruh Mudharabah Financing, Qardh Financing dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return on Asset (ROA) dengan Non Performing Financing (NPF) sebagai Variabel Moderasi pada Bank Umum Syariah Indonesia. Paradoks : Jurnal Ilmu Ekonomi, 8(1), 314–330. https://doi.org/10.57178/paradoks.v8i1.1092

Rizal, F., & Rofiqo, A. (2020). Determinants Of Sharia Banking Profitability: Empirical Studies In Indonesia 2011-2020. Journal of Islamic Economic and Business, 3(2), 137–161. https://doi.org/10.21154/elbarka.v3i1.2051 p-ISSN

Rizki, Nurhayati, Y., Desi, Juliani, G., Angrainy, Y., & Akhyari, N. (2022). Pengaruh Current Ratio, Return On Asset, Total Asset Turn Over, Terhadap Nilai Perusahaan Di Perusahaan Manufaktur. 12(01), 1635–1652. https://jurnal.ittc.web.id/index.php/jebd/index%0APengaruh

Rolanda, I., Laksmiwati, M., & Ulfarianti, N. (2022). Pengaruh Current Ratio, Debt To Equity Ratio Dan Total Assets Turnover Terhadap Return On Equity (Studi Empiris Pada Perusahaan Publik Sub Sektor Advertising, Printing, Dan Media Di Bursa Efek Indonesia Periode 2015-2019). Jurnal Ekonomika dan Manajemen, 11(1), 1–12. https://doi.org/10.36080/jem.v11i1.1706

Rosada, E. A., & Aulia, F. (2023). Non-Performing Finance Dalam Memoderasi Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Capital Adequacy Ratio, dan Financing to Deposit Ratio Terhadap Return On Assets Bank Umum Syariah. JIEF-Journal of Islamic Economics and Finance, 3(1), 27–41. http://e-journal.uingusdur.ac.id/index.php/jief/issue/current

Safitri, S. N., & Mukharomah, W. (2023). Analisis Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas, Risiko Kredit, Ukuran Bank, Dan Efisiensi Operasional Terhadap Rasio Kecukupan Modal Perbankan Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Bisnis dan Manajemen, 3(4), 487–503.

Santoso, S. B., Melania, D. R., Sutaryo, S., Rinjani, D. T., & Saine, K. (2024). The Effect Of Firm Size, Liquidity, And Total Asset Turnover On Firm Value Through Profitability As Intervening Variables. https://doi.org/10.4108/eai.2-8-2023.2341714

Saputri, E., Yantiana, N., & Mustika, I. G. (2024). Pengaruh Inventory Turnoner Dan Total Assets Turnover Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Industri Produk Dan Perlengkapan Bangunan Di Indonesia). Sebatik, 28(1), 147–155. https://doi.org/10.46984/sebatik.v28i1.2451

Sari, M. K. (2023). Analisis Rasio Profitabilitas Berdasarkan Faktor Internal Bank Syariah. Indonesian Journal of Multidisciplinary on Social and Technology, 1(3), 285–289. https://doi.org/10.31004/ijmst.v1i3.229

Sastra, H., Ariziq, B., & Sukartaatmadja, I. (2021). Pengaruh Financing To Deposit Ratio Dan Non Performing Financing Terhadap Return On Asset. Jurnal Ilmiah Manajemen Kesatuan, 9(3), 653–664. https://doi.org/10.37641/jimkes.v9i3.1600

Septiani, E. M., & Widati, L. W. (2023). CAR, NPF, FDR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Kompak :Jurnal Ilmiah Komputerisasi Akuntansi, 15(2), 527–539. https://doi.org/10.51903/kompak.v15i2.809

Situmorang, D. R., Sagala, F., Silitonga, I. M., Panjaitan, R. Y., & Sagala, L. (2024). Analysis Of The Influence Of Loan To Deposit Ratio, Capital Adequacy Ratio, Non-Performing Loan, Operational Efficiency Ratio, And Total Asset Turnover On Return On Asset Of Commercial Bank Listed On The Indonesian Stock Exchange Period 2019-2023. Jurnal Ilmiah Accusi, 6(1), 66–76. https://doi.org/10.36985/81br1521

Spence, A. M. (1973). Time and Communication in Economic and Social Interaction. The Quarterly Journal of Economics, 87(4), 651–660. https://www.jstor.org/stable/1882035

Sriyana, N., & Sosrowidigdo, S. (2024). Pengaruh Current Ratio Dan Total Asset Turnover Terhadap Return on Assets Pada Perusahaan Restoran, Hotel Dan Pariwisata Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis, 08(02), 148–163. https://doi.org/10.30596/jrab.v19i2.4753

Suaeb, S. M., & Fajar, M. R. Al. (2023). Determinan Profitabilitas dengan Pembiayaan Bermasalah Sebagai Variabel Moderasi di Perbankan Syariah Indonesia. J-ESA (Jurnal Ekonomi Syariah), 6(2), 89–101. https://doi.org/10.52266/jesa.v6i2.2406

Wanisih, N. H., Suhendro, S., & Chomsatu, Y. (2021). Pengaruh Firm Size, Current Ratio, Financial Leverage, Total Asset Turnover Terhadap Profitabilitas. Jurnal Akuntansi dan Ekonomi, 6(1), 56–65. https://doi.org/10.29407/jae.v6i1.14076

Wardani, E. P., & Nurhayati, P. (2021). Influence Of Financial Performance On The Value Of Companies With Islamic Social Reporting As A Moderation Variable. International Journal of Economics, Business and Accounting Research (IJEBAR), 2021(3), 1125–1135. http://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/IJEBAR/article/view/3345%0Ahttps://jurnal.stie-aas.ac.id/index.php/IJEBAR/article/download/3345/1464

Widjayanti, I., & Aslamiyah, S. (2024). the Influence of Tato, Dar, Cr on Roa in Food and Beverage Companies. Dynamic Management Journal, 8(1), 141–154. https://doi.org/10.31000/dmj.v8i1.10308

Widjiantoro, S. T. (2023). Pengaruh BOPO, NPF, FDR Terhadap Profitabilitas Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013 – 2022. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 9(2), 1818–1826. https://doi.org/10.29040/jiei.v9i2.8908

Wiyono, G., Kusumawardhani, R., & Nafia’ah, J. (2022). Pengaruh Perputaran Kas, Struktur Modal, Perputaran Persediaan, Asset Growth dan Total Asset Turnover terhadap Profitabilitas: Studi pada Perusahaan Otomotif dan Komponen yang terdaftar di BEI periode 2012-2019. Reslaj: Religion Education Social LaaRaiba Journal, 4(5), 1145–1162. https://doi.org/10.47476/reslaj.v4i5.1066

Yaqin, M. A., Susyanti, J., & Priyono, A. A. (2020). Pengaruh Perputaran Kas, Loan To Deposit Ratio (Ldr), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (Bopo) Dan Total Asset Turnover (Tato) Terhadap Profitabilitas. E-Jurnal Riset Manajemen, 110(9), 64–81. www.fe.unisma.ac.id

Yastutik, I., & Yudiana, F. E. (2021). Pengaruh tingkat likuiditas, Islamic corporate governance dan efisiensi operasional terhadap kinerja keuangan dengan risiko pembiayaan sebagai variabel moderating. Journal of Accounting and Digital Finance, 1(3), 181–194. https://doi.org/10.53088/jadfi.v1i3.178

Yunitasari, C. F., & Setiawan, A. (2023). Moderasi Npf Dalam Memprediksi Profitabilitas Yang Dipengaruhi FDR, BOPO, Dan ICG Pada Bank Umum Syariah di Indonesia. BALANCE : Economic, Business, Management, and Accounting Journal, 20(1), 101–107.